消息来源：审计观察2020年 8月17日
行政事业单位主要领导干部经济责任审计
一.贯彻执行经济法律法规、党或国家关于经济工作的方针政策或决策部署，促进部门事业科学发展方面
1.党政工作部门或事业单位未严格贯彻执行或履行部门职责、以及部门经济管理或监督有关的法律法规
2.党政工作部门或事业单位制定的规章制度或政策措施，不符合上级有关规定
3.党政工作部门或事业单位贯彻执行上级单位或部门有关方针政策、决策部署未制定相应政策，未采用具体措施
4.党政工作部门或事业单位出台的各项措施或政策与上级有关方针政策、决策部署相违背，不符合本部门的实际情况
5.党政工作部门或事业单位未及时办理党委、政府或有关领导或上级主管部门的批示或交办事项
6.党政工作部门或事业单位生产安全事故应对不规范
7.党政工作部门或事业单位干部考核评价机制不完善
8.党政工作部门或事业单位拖延、推诿上级单位方针政策或决策部署的执行或执行不到位、不全面
9.党政工作部门或事业单位领导班子未全面、正确履行有关法律法规或“三定”方案规定的部门职责
10.党政工作部门或事业单位主要领导干部超越职权、失职、渎职
11.党政工作部门或事业单位国有资产（资金、资源）流失或重大社会负面影响
12.党政工作部门或事业单位主要领导干部提出的部门工作发展思路、措施未取得效果
13.党政工作部门或事业单位核心业务工作发展状况不均衡
14.党政工作部门或事业单位可持续发展相关的重要工作或者重大事项的完成成果低
15.党政工作部门或事业单位事业阶段性发展规划未有效执行或完成效果低
16.党政工作部门或事业单位取得的重大突出业绩及其社会影响低
17.党政工作部门或事业单位发生重大问题或造成严重后果
18.党政工作部门事业单位未实现上级单位规定的有关目标责任制
19.党政工作部门事业单位向社会、公众作出的工作目标承诺未完成
二.重大经济决策方面
20.党政工作部门或事业单位未建立重大经济决策工作规则、议事规则、“三重一大”等管理制度
21.党政工作部门或事业单位决策管理制度未明确相应的监督检查或责任追究等保障制度
22.党政工作部门或事业单位重大预算资金管理违规
23.党政工作部门或事业单位重大基本建设项目执行违规
24.党政工作部门或事业单位重大对外投资项目违规
25.党政工作部门或事业单位重大国有资产处置违规
26.党政工作部门或事业单位重大经济决策事项的内容不符合上级有关方针政策或决策部署
27.党政工作部门或事业单位违规决策、越权审批重大经济事项
28.党政工作部门或事业单位重大经济决策事项的决策程序或过程，不符合有关法律法规或决策管理制度的规定
29.党政工作部门或事业单位未严格做到依法、科学、民主决策
30.党政工作部门或事业单位决策事项事前未经过充分的可行性研究
31.党政工作部门或事业单位未坚持重大决策事项专家咨询、社会公开征求意见或者社会听证、风险评估等制度
32.党政工作部门或事业单位未坚持会议讨论、集体决策制度
33.党政工作部门或事业单位违反程序、超越权限、盲目决策或擅自决策
34.党政工作部门或事业单位决策过程或决策结果没有完整的会议记录或会议纪要
35.党政工作部门或事业单位重大经济决策事项的执行不及时
36.党政工作部门或事业单位自行调整上级决策实施内容
37.党政工作部门或事业单位决策执行过程中有关监督或保障措施无效
38.党政工作部门或事业单位决策事项的经济效益、社会效益或环境效益等预期目标未实现
39.党政工作部门或事业单位决策不当或者决策失误造成国有资产（资金、资源）严重流失或者损失浪费
40.党政工作部门或事业单位决策不当或者决策失误未实行问责或责任追究
三.预算执行和其他财政财务收支方面
41.党政工作部门或事业单位年度收入或支出的总体规模、变化趋势，与部门职责履行或事业发展目标不一致
42.党政工作部门或事业单位预算执行或其他财政财务收支行为不真实
43.党政工作部门或事业单位预算收入行为不合法
44.党政工作部门或事业单位预算支出中存在自行扩大支出范围、提高开支标准、挤占挪用项目资金
45.党政工作部门或事业单位预算支出中存在重大违法违规、国有资产（资金、资源）流失问题
46.党政工作部门或事业单位重大专项资金的使用不经济、无效益、无效果
47.党政工作部门或事业单位重大专项资金的使用存在损失浪费问题
48.党政工作部门或事业单位越权审批收费项目
49.党政工作部门或事业单位未经批准自行收费
50.党政工作部门或事业单位超范围、超标准、超时限收费
51.党政工作部门或事业单位对国家明令取消的收费项目继续收费
52.党政工作部门或事业单位未经批准自行将行政事业性收费项目转为经营服务性收费项目
53.党政工作部门或事业单位未按规定及时、足额上缴非税收入
54.党政工作部门或事业单位坐支、转移、挪用非税收入
55.党政工作部门或事业单位利用资产对外投资，未履行审批手续
56.党政工作部门或事业单位资产登记不及时、不完整
57.党政工作部门或事业单位应报废、核销的资产长期挂账
58.党政工作部门或事业单位未经批准出租、出借资产
59.党政工作部门或事业单位报废、核销资产未履行审批手续
60.党政工作部门或事业单位违规利用资产对外提供抵押、担保
61.党政工作部门或事业单位资产处置收益未纳入“收支两条线”管理
62.党政工作部门或事业单位未按规定编制政府采购预算或者制定政府采购计划
63.党政工作部门或事业单位政府采购预算漏编采购事项
64.党政工作部门或事业单位未按规定申报追加或者调整政府采购预算
65.党政工作部门或事业单位政府采购预算不真实、不准确
66.党政工作部门或事业单位政府采购预算、计划或执行脱节
67.党政工作部门或事业单位无预算、超预算采购
68.党政工作部门或事业单位违规调整采购方式
69.党政工作部门或事业单位未经批准将列入政府集中采购目录中的采购项目转为部门集中采购或分散采购
70.党政工作部门或事业单位采取“化整为零”等方式，将应进行招标采购的项目变为其他采购方式
71.党政工作部门或事业单位以前年度审计发现问题未整改
四.内部管理方面
72.党政工作部门或事业单位预算申报、管理、执行或监督机制，未明确各预算级次单位的职责权限
73.党政工作部门或事业单位无预算编制、执行、检查制度
74.党政工作部门或事业单位物资采购的计划、论证、预算、授权与审批、招标、合同、验收、付款等内部管理与控制制度不健全
75.党政工作部门或事业单位各业务管理环节的管理办法或制度不健全
76.党政工作部门或事业单位内部审计监督制度或内部审计机构不健全
77.党政工作部门或事业单位设备、车辆、图书等大宗资产管理各个环节存在未按相关制度执行问题
78.党政工作部门或事业单位内部审计工作开展无效果
79.党政工作部门或事业单位未履行本行业或本部门工作职责
80.党政工作部门或事业单位党组织未建立健全重大事项请示报告工作督查机制
81.党政工作部门或事业单位党组织未将重大事项请示报告工作情况作为履行全面从严治党政治责任的重要内容
82.党政工作部门或事业单位党组织未对下级党组织及其主要负责同志进行考核评价
83.党政工作部门或事业单位违反政治纪律和政治规矩，擅自决定应当由党中央决定的重大事项，损害党中央权威和集中统一领导
84.党政工作部门或事业单位履行领导责任不到位，对重大事项请示报告不重视不部署，工作开展不力
85.党政工作部门或事业单位违反组织原则，该请示不请示，该报告不报告
86.党政工作部门或事业单位主要领导缺乏责任担当，推诿塞责、上交矛盾、消极作为
87.党政工作部门或事业单位主要领导搞形式主义、官僚主义
88.党政工作部门或事业单位主要领导违反工作要求，不按规定程序和方式请示报告，造成严重后果
89.党政工作部门或事业单位“新官不理旧账”
90.党政工作部门或事业单位对中央精神只做面上轰轰烈烈的传达，口号式、机械式的传达，不加消化、囫囵吞枣的传达，上下一般粗的传达
91.党政工作部门或事业单位在工作中空喊口号，表态多调门高、行动少落实差，热衷于作秀造势
92.党政工作部门或事业单位单纯以会议贯彻会议、以文件落实文件，做表面文章、过度留痕，缺乏实际行动和具体措施
93.党政工作部门或事业单位利益至上，贯彻执行中央决策部署打折扣、做选择、搞变通，说一套做一套
94.党政工作部门或事业单位缺乏正确的政绩观，急功近利、脱离实际，搞华而不实、劳民伤财的“政绩工程”“形象工程”
95.党政工作部门或事业单位漠视群众利益和疾苦，对群众反映强烈的问题无动于衷、消极应付，对群众合理诉求推诿扯皮、冷硬横推，对群众态度简单粗暴、颐指气使
96.党政工作部门或事业单位搞特殊、耍特权，在群众中造成恶劣影响和强烈不满
97.党政工作部门或事业单位主要领导人员便民服务单位和政务服务窗口态度差、办事效率低，政务服务热线、政府网站、政务APP运行“僵尸化”
98.党政工作部门或事业单位主要领导人员“新官不理旧事”，言而无信，重招商轻落地、轻服务，影响营商环境
99.党政工作部门或事业单位主要领导人员不顾实际情况、不经科学论证，违反规定程序乱决策、 乱拍板、乱作为
100.党政工作部门或事业单位主要领导人员不担当、不作为、不负责，回避问题和矛盾，上推下卸责任
101.党政工作部门或事业单位主要领导人员慵懒怠政，消极应付，失察失职
102.党政工作部门或事业单位主要领导人员弄虚作假，编造假经验、假典型、假数据，瞒报、谎报情况，隐藏、遮掩问题
103.党政工作部门或事业单位主要领导人员学风漂浮，理论脱离实际，只为应付场面、应景交差，不尚实干、不求实效
104.党政工作部门或事业单位主要领导人员开会不研究真实情况、不解决实际问题，为开会而开会
105.党政工作部门或事业单位主要领导人员超计划、超时间、超规模、超预算开会，就同一事项重复开会
106.党政工作部门或事业单位主要领导人员文件照抄照转，超篇幅、超范围发文
107.党政工作部门或事业单位主要领导人员检查考核过多过滥，多部门重复考核同一事项，考核内容不务实，频次多、表格多、材料多，给基层造成严重负担
108.党政工作部门或事业单位主要领导人员调查研究搞形式、走过场、不深入，打造“经典调研线路”，搞走秀式调研，搞层层陪同、超人数陪同
109.党政工作部门或事业单位主要领导人员对调查情况不做深入分析研究，以偏概全，提出意见建议好高骛远，可操作性不强，调研成果不管用
国有企业领导人员经济责任审计
一.贯彻执行经济法律法规、党或国家关于经济工作的方针政策或决策部署，促进企业经营发展方面
1.国有企业未严格贯彻执行公司法、国有资产法等经济法律法规
2.国有企业研究制定的政策措施，不符合上级有关经济法律法规的规定
3.国有企业未严格贯彻落实国家财税、金融、土地管理、食品安全、市场供应与物价、支农惠农等宏观调控政策
4.国有企业片面强调企业或局部利益，拖延、推诿、变通执行国家宏观调控政策
5.国有企业未严格贯彻执行转变发展方式、产业发展、调整振兴、兼并重组、“走出去”战略等政策
6.国有企业配合重点产业调整振兴规划提出的配套制度措施或项目安排，不符合调整经济结构或转变发展方式的政策要求
7.国有企业执行结构调整或产业布局政策未兼顾长短期发展的需要与可能及自身经济效益与经济社会整体效益
8.国有企业未做到统筹调整、优化经济结构或转变经济发展方式
9.国有企业新增重大投资项目不符合国家产业政策
10.国有企业存在未按规定淘汰落后产能、盲目扩张新产能以及重复建设问题
11.国有企业国家重点产业振兴或技术改造项目建设及资金使用违规
12.国有企业节能环保工作未开展
13.国有企业循环经济产业链发展缓慢
14.国有企业资源、能源开发利用效率低
15.国有企业污染治理技术的研发、引进、吸收创新及应用效果差
16.国有企业节能减排与环境保护专项资金的筹集、使用或管理违规
17.国有企业未按规定淘汰落后产能、产品
18.国有企业单位能耗或二氧化硫、化学需氧量等主要污染物排放指标未实现节能减排目标
19.国有企业节能减排项目未发挥预期效益
20.国有企业自主创新战略或市场开拓战略未有效实施
21.国有企业技术研发落后、资金投入及其管理违规
22.国有企业及其所在行业可持续发展方面存在安全隐患
23.国有企业在影响国家经济安全的重要产业中不具备自主创新能力
24.国有企业未掌握或控制关键核心技术、拥有自主知识产权品牌、关键设备或人才
25.国有企业的盈利结构不合理
26.国有企业主业不突出
27.国有企业主业利润占企业利润比重低
28.国有企业非主业或房地产、资本运作等高风险业务利润占企业利润比重过高
29.国有企业利润主要来自周期性强、市场波动大或者过剩、落后产能的业务贡献
30.国有企业盈利难以持续稳定增长
31.国有企业盲目扩大一般经营性领域生产规模、资产闲置浪费
32.国有企业存在经济担保、待决诉讼、应收票据贴现等经济纠纷
33.国有企业核心技术引进不成功、国家重要能源资产被境外企业收购、国内市场被境外企业占领
34.国有企业所处行业整体发展水平不高、产业规模较小
35.国有企业涉及的海洋石油、军品生产、军备保障、重要矿产资源、电子信息以及境外投资或境外国有资产等方面存在重大安全隐患
36.国有企业制定的战略规划、指导思想、总体发展思路或有关政策措施等，与本企业实际不相符合
37.国有企业制定的战略规划、指导思想、总体发展思路或有关政策措施等，超越企业可持续发展的承载能力
38.国有企业制定的战略规划、指导思想、总体发展思路或有关政策措施等，未执行或预期目标未实现
39.国有企业资产负债率高
40.国有企业主营业务利润低
41.国有企业国有资产存在安全隐患
42.国有企业国有资产保值增值率低
43.国有企业盈利能力、自主创新能力、核心竞争力、可持续发展能力低
44.国有企业经营风险高
45.国有企业提供的就业岗位、环境保护、安全生产、产品安全、维持市场稳定、社会公益慈善等社会责任未履行
46.国有企业国有资产监督管理目标责任未完成
47.国有企业环境保护目标责任未完成
48.国有企业经营目标责任未完成
49.国有企业节能减排目标责任未完成
50.国有企业以前年度审计发现问题未整改
二.重大经济决策方面
51.国有企业未制定或未及时修订重大经济决策管理制度
52.国有企业重大经济决策管理制度中未明确需要民主研究、集体决策的重大经济事项的种类、范围或标准
53.国有企业重大经济决策管理制度中未明确决策程序、决策权限、相应的监督检查或责任追究等保障制度
54.国有企业重大经济决策管理制度存在决策管理制度缺失
55.国有企业重大经济决策管理制度未有效执行
56.国有企业重大生产经营决策失误或未执行决策程序
57.国有企业重大项目投资决策失误或未执行决策程序
58.国有企业重大股权投资决策失误或未执行决策程序
59.国有企业重大经济担保决策失误或未执行决策程序
60.国有企业重大资产处置决策失误或未执行决策程序
61.国有企业重大采购事项决策失误或未执行决策程序
62.国有企业重大资本运作决策失误或未执行决策程序
63.国有企业大额度资金使用决策失误或未执行决策程序
64.国有企业重大经济决策的内容不符合有关经济法律法规、党或国家关于经济工作的方针政策或决策部署
65.国有企业违规决策、越权审批
66.国有企业重大经济决策事项的决策程序或过程，不符合有关法律法规或决策管理制度的规定
67.国有企业未严格做到依法、科学、民主决策
68.国有企业决策事项未进行充分的可行性研究
69.国有企业未坚持重大决策事项专家咨询、会议讨论、集体决策制度
70.国有企业重大决策事项公众参与程度不高、缺乏专家论证、风险评估
71.国有企业未经可行性研究即临时动议作出决策、个人专断、人为操作决策事项
72.国有企业超越权限、违反程序、盲目决策或擅自决策
73.国有企业决策过程或决策结果无完整的会议记录或会议纪要
74.国有企业重大经济决策事项的执行不及时
75.国有企业未经重新决策自行调整决策实施内容
76.国有企业决策执行过程中有关监督或保障措施无效
77.国有企业决策事项的经济效益、社会效益或环境效益等预期目标未实现
78.国有企业决策不当或者决策失误造成决策项目效益低下
79.国有企业决策不当或者决策失误造成国有资产（资金、资源）严重流失或者损失浪费
80.国有企业决策不当或者决策失误严重影响企业可持续发展
81.国有企业未严格按照有关决策管理制度的规定，实行问责或责任追究
三.财务收支方面
82.国有企业合并财务报表范围不完整
83.国有企业会计政策运用与调整不恰当
84.国有企业表外信息披露不真实
85.国有企业表外信息披露不合法
86.国有企业的财务报表未真实完整地反映企业财务状况或经营成果
87.国有企业将不应纳入合并范围的参股企业纳入合并报表，人为增加企业资产规模或盈利水平
88.国有企业未将债务规模较大的子公司纳入合并范围，人为减少企业负债规模
89.国有企业未如实披露会计政策调整事项
90.国有企业违规确认资产减值、停产或待报废资产损失或计提折旧折耗
91.国有企业少抵销内部交易事项，多计资产、负债或所有者权益
92.国有企业未按照法律法规或会计准则的要求，规范财务收支行为并进行会计
核算
93.国有企业主营业务收入、其他业务收入、投资收益等确认不准确
94.国有企业资产规模或结构状况不合理
95.国有企业资产不真实、不完整
96.国有企业资产减值准备计提不合规
97.国有企业不良资产的数额大
98.国有企业对外担保、待决诉讼等事项导致潜在损失
99.国有企业债务规模大
100.国有企业债务结构不合理
101.国有企业偿债能力不强
102.国有企业债务风险预警、控制机制未建立或未执行
103.企业国有资本经营收益总额低
104.企业国有资本经营收益未按规定及时、足额上缴财政
四.内部管理方面
105.国有企业财务管理中支出审批权限或报销审核、不相容职务分离等方面无控制制度
106.国有企业资产的购置、验收、分配、使用、维修、处置、盘点、财务核算管理制度不健全
107.国有企业物资采购计划、论证、预算、授权与审批、招标、合同、验收、付款等内部管理与控制制度不健
108.国有企业业务管理环节无明确的管理办法或者制度不健全
109.国有企业资产安全、经营风险等管理制度或预警机制不健全
110.国有企业内部审计监督制度或内部审计机构不健全
111.国有企业货币资金管理、财务报销流程各个环节存在未按相关制度执行、未履行相关审批手续问题
112.国有企业设备、原材料、厂房等大宗资产管理存在未按相关制度执行问题
113.国有企业物资采购业务流程未按规定履行有关采购程序
114.国有企业业务经营各环节存在未按相关制度执行问题
115.国有企业资产安全、经营风险等管理制度或预警机制未得到有效执行
116.国有企业生产安全事故应急工作不规范
117.国有企业经营业绩考核评价机制不完善
118.国有企业内部审计工作未开展或无效果
119.国有企业未履行对下属企业进行管理或监督职责
120.国有企业因管理层级过多、管理链条过长导致对下属企业管理失控
121.国有企业信息系统存在安全漏洞
122.国有企业信息系统不能提高企业经营管理的效率或效果
123.国有企业信息系统的业务数据、财务数据与实际不一致
124.国有企业信息系统存在硬件设备、软件闲置浪费问题
125.国有企业党组织未建立健全重大事项请示报告工作督查机制
126.国有企业党组织未将重大事项请示报告工作情况作为履行全面从严治党政治责任的重要内容
127.国有企业党组织未对下级党组织及其主要负责同志进行考核评价
128.国有企业违反政治纪律和政治规矩，擅自决定应当由党中央决定的重大事项，损害党中央权威和集中统一领导
129.国有企业履行领导责任不到位，对重大事项请示报告不重视不部署，工作开展不力
130.国有企业违反组织原则，该请示不请示，该报告不报告
